Aanslagen box 3: wel of geen bezwaar maken?

Definitieve aanslagen 2021 

De Belastingdienst is bezig met het (massaal) opleggen van definitieve aanslagen inkomstenbelasting (IB) 2021 met box 3-heffing. Dit gebeurt omdat de wettelijke termijn voor het opleggen van deze aanslagen verstrijkt. Mogelijk zijn deze opgelegde aanslagen onjuist. Het werkelijke rendement op het vermogen in box 3 kan lager zijn dan het forfaitaire rendement waarop de aanslag is gebaseerd. De Belastingdienst heeft belastingplichtigen met box 3-vermogen ook per brief op de hoogte gebracht van de ontwikkelingen rondom de spaartaks. 

Formulier opgaaf werkelijk rendement

In juli 2025 stelt de Belastingdienst het formulier Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR) beschikbaar. Het invullen en toesturen van dit formulier is alleen zinvol als het werkelijke rendement lager is dan het forfaitaire rendement dat is gehanteerd op de definitieve aanslag over 2021. Het invullen van formulier OWR gebeurt volgens de kaders die de Hoge Raad in een reeks uitspraken gesteld heeft. Let op: dit houdt onder andere in dat gemaakte kosten niet aftrekbaar zijn en dat ook ongerealiseerde waardestijgingen moeten worden meegenomen.

Volgt uit het formulier OWR dat het werkelijk rendement lager is dan het forfaitaire rendement, dan zal de aanslag op basis daarvan worden verminderd naar dat lagere werkelijke rendement. Bezwaar maken is dan niet nodig.

Bezwaar maken

Mocht je het inhoudelijk oneens zijn met de regels die de Hoge Raad heeft vastgesteld om het werkelijk rendement te bepalen? Dan moet je daartegen tijdig bezwaar maken. In sommige gevallen kan het zinvol zijn om wel bezwaar in te dienen tegen de definitieve aanslagen over het belastingjaar 2021, waaronder;

• Je bent het niet eens met de door de Hoge Raad geformuleerde regels inzake het bepalen van het werkelijke rendement;
• Er dient een andere verdeling van het box 3-vermogen tussen fiscale partners worden toegepast;
• Je bent van mening dat er sprake is van een individuele buitensporige last, wat alleen in uitzonderlijke gevallen door de rechter wordt geaccepteerd.

Helaas is de box 3-problematiek door een veelvoud aan regels en rechterlijke uitspraken zeer ingewikkeld geworden. Laat je dan ook goed adviseren over deze materie en over welke stappen je in jouw situatie kunt nemen.

Meer weten?

aaff is graag overal van betekenis, door kennis te delen, advies te geven en te zorgen voor inzicht. Wil je meer weten over het formulier opgaaf werkelijk rendement of wil je eventueel bezwaar maken? Neem dan zo snel mogelijk contact op met je vaste contactpersoon bij aaff. Ook voor andere vragen op het gebied van fiscaal advies staan onze belastingadviseurs graag voor jou klaar.