Afschaffen verlaagde btw-tarief agrarische producten en diensten

Welke agrarische producten vallen onder het btw-tarief van 21%? 

Sinds 1 januari 2025 geldt voor verschillende agrarische producten het algemene btw-tarief van 21%. De reden hiervoor is dat het verlaagde tarief zijn oorspronkelijke functie grotendeels heeft verloren. Sinds de afschaffing van de landbouwregeling in 2018 hebben de meeste landbouwondernemers namelijk recht op btw-aftrek.

Onder het tarief van 21% vallen onder meer:

• Rundvee, schapen, geiten en varkens, ongeacht hun bestemming. Hieronder vallen ook slachtafval en producten voor de voortplanting van deze dieren.
• Paarden, inclusief slachtafval en producten voor de voortplanting.
• Diverse agrarische producten zoals pootgoed, beetwortelen, land- en tuinbouwzaden, rondhout, stro, vlas, wol en bepaalde peulvruchten en granen die niet als voedingsmiddel kwalificeren.
• Veevoeders.

Voor veel agrarische ondernemers betekent dit dat producten die voorheen onder het verlaagde tarief vielen, nu tegen 21% btw worden geleverd.

Welke agrarische diensten vallen onder het btw-tarief van 21%?

Niet alleen producten, maar ook bepaalde agrarische diensten vallen sinds 2025 onder het algemene btw-tarief.

Het gaat onder andere om diensten zoals:

• Verzorging van dieren tegen voergeld.
• Opfokken van dieren.
• Opkweken van dieren of planten.
• Vergelijkbare agrarische verzorgingsdiensten.

De eerdere goedkeuring waardoor deze diensten tegen 9% btw konden worden gefactureerd, is ingetrokken.

Wat betekent de btw-verhoging voor je bedrijf?

In de praktijk merk je de wijziging vooral in je administratie en liquiditeit.

Koop je agrarische producten of diensten in die nu onder het 21%-tarief vallen? Dan betaal je meer btw aan je leverancier. Verkoop je bijvoorbeeld vee dat onder het nieuwe tarief valt? Dan breng je ook zelf 21% btw in rekening aan je afnemer.

Voor ondernemers die recht hebben op volledige btw-aftrek verandert er meestal weinig aan het uiteindelijke bedrijfsresultaat. De betaalde btw kun je namelijk blijven verrekenen in je btw-aangifte.

De wijziging heeft daarom vaak vooral invloed op de financiering en kasstroom van je bedrijf. Je betaalt en ontvangt hogere btw-bedragen, terwijl het netto-effect doorgaans beperkt blijft.

Voor afnemers zonder volledig recht op btw-aftrek kunnen de gevolgen groter zijn. In die situaties kan de hogere btw wel leiden tot extra kosten.

Meer weten?

aaff is graag overal van betekenis. Wil je meer weten over de gevolgen van het gewijzigde btw-tarief voor agrarische producten en diensten? Neem dan contact op met onze belastingadviseurs.