Afschrijvingsstop op bedrijfsgebouwen: zo voorkom je onnodige belastingdruk

Wat is er veranderd?

Tot en met 2023 mocht je als ondernemer afschrijven op gebouwen in eigen gebruik tot 50% van de WOZ-waarde. Maar sinds 1 januari 2024 ligt die grens op 100%. Daarmee stopt je afschrijving eerder. Dat heeft direct effect op je winst en dus op je belastingdruk.

Bij een vleeskalverbedrijf met 1.000 plaatsen kan dit oplopen tot € 17 extra belastingdruk per plaats. Dat bedrag loopt dus hard op, zeker als je geen rekening houdt met deze fiscale ‘stille sloper’.

Voorbeeld bedrijf met 1000 plaatsen

Wat kun je doen?

Gelukkig kun je als ondernemer nog wel degelijk iets. We zetten een paar slimme acties voor je op een rij:

• Check je WOZ-waarde Is de WOZ-waarde van je gebouw of erf aan de hoge kant? Maak dan tijdig bezwaar. Een lagere waarde betekent vaak meer ruimte om af te schrijven.
• Installeer slimmer Niet alle onderdelen in een gebouw vallen fiscaal onder ‘het gebouw’. Verwijderbare installaties of werktuigen die bij het productieproces horen, mag je apart activeren én afschrijven zónder bodemwaarde.
• Herwaardering overwegen Soms is het slim om je ondergrond of erf fiscaal te herwaarderen. Daarmee verhoog je de boekwaarde, en krijg je opnieuw ruimte om af te schrijven.

Voor wie geldt deze regeling (nog) niet?

Er zijn uitzonderingen. Heb je in 2021, 2022 of 2023 geïnvesteerd in een nieuw gebouw dat je zelf gebruikt? Dan geldt een overgangsregeling en mag je nog drie jaar afschrijven zoals voorheen.

En: investeer je in een duurzame stal die onder de Vamil valt? Dan mag je vaak willekeurig afschrijven zonder last te hebben van de bodemwaarderegeling.

Wat betekent dit voor jou?

Heb jij een eenmanszaak, vof, maatschap of cv met een gebouw dat je zelf gebruikt? Dan is de kans groot dat je al sinds 2024 minder kunt afschrijven. Dat raakt je liquiditeit en je fiscale ruimte. Wacht dus niet te lang met het bekijken van je situatie want onnodig belasting betalen is zonde.

Samen kijken naar jouw situatie?

aaff is graag overal van betekenis. Onze specialisten in de vleeskalverhouderij helpen je graag. We brengen in kaart of en hoe de afschrijvingsbeperking jou raakt en wat jij eraan kunt doen. Neem contact op met een van onze specialisten.