Btw-suppletie binnen acht weken vanaf 2025

Sinds 1 januari 2025 moet je een btw-suppletie binnen acht weken na constatering indienen. Hiermee vervalt de oude regel dat dit 'zo spoedig mogelijk' moest gebeuren. Deze aanpassing geeft ondernemers duidelijkheid en voorkomt dat correcties onnodig worden uitgesteld.

Services
Een ondernemer vult zijn btw-suppletie in

Wat is een btw-suppletie?

Een btw-suppletie is een correctie die je indient als je ontdekt dat eerdere btw-aangiften onjuist of onvolledig waren. Bijvoorbeeld als je te veel of juist te weinig btw hebt aangegeven. Je bent wettelijk verplicht een suppletie te doen als je fouten ontdekt in btw-aangiften van de afgelopen vijf kalenderjaren. In 2025 kan de Belastingdienst dus naheffen vanaf 2020. De suppletie moet vrijwillig worden ingediend. Dit betekent dat je een fout corrigeert voordat je weet of redelijkerwijs kunt vermoeden dat de Belastingdienst deze al heeft opgemerkt. 

De nieuwe termijn: acht weken

Vanaf 2025 moet je een btw-suppletie uiterlijk binnen acht weken indienen nadat je hebt vastgesteld dat een correctie nodig is. Dit voorkomt dat correcties bewust worden uitgesteld.

Let op: Je moet ook suppleren als je merkt dat je onjuiste facturen hebt opgesteld of vergeten bent btw in rekening te brengen.

Waarom deze wijziging?

De wijziging is ingevoerd naar aanleiding van een uitspraak van de Rechtbank Zeeland-West-Brabant op 14 juli 2023. De rechtbank bepaalde dat alleen de termijn waarin de Belastingdienst nog niet op de hoogte was, maatgevend is. Dit maakte het opleggen van een boete bij te late suppletie onder de oude regels moeilijker.

Overgangsrecht: wat als jij vóór 2025 al moet suppleren?

Heb je vóór 2025 vastgesteld dat je moet suppleren? Dan gaat de termijn van acht weken pas in op 1 januari 2025. Je hebt in dat geval tot 26 februari 2025 de tijd om de suppletie alsnog in te dienen en boetes te voorkomen.

Belangrijke aandachtspunten

  • Kleine correcties (€ 1.000 of minder): heb je een correctie van € 1.000 of minder? Dan verwerk je deze in de eerstvolgende btw-aangifte.
  • Belastingrente: bij suppleties over het jaar 2024 kun je belastingrente voorkomen door de correctie vóór 1 april 2025 in te dienen.
  • Vergrijpboete: bij te late suppletie kan de Belastingdienst een vergrijpboete opleggen van maximaal 100% van de niet betaalde btw. Voor kleine correcties (€ 1.000 of minder) geldt dit niet. 
  • Vrijwillige verbetering: dien altijd een suppletie in voordat je weet of redelijkerwijs kunt vermoeden dat de Belastingdienst jouw fout heeft ontdekt.

Duidelijke termijn: wat valt hieronder? 

Vanaf 2025 moet je een btw-suppletie uiterlijk binnen acht weken indienen nadat je ontdekt dat je een fout hebt gemaakt. Dit geldt niet alleen bij het opmaken van de jaarrekening en de vaststelling van btw-schulden, maar ook in de volgende situaties:

  • Fouten in facturen: bijvoorbeeld als je een of meerdere onjuiste facturen hebt opgemaakt.
  • Vergeten btw in rekening te brengen: als je constateert dat je een bedrag aan btw niet hebt doorbelast terwijl dit wel had gemoeten.

Het is belangrijk dat je actie onderneemt zodra je weet dat je moet suppleren. De Belastingdienst accepteert bijvoorbeeld de afronding van de jaarrekening of een ‘jaarsuppletie’ niet als reden voor uitstel.

De wijziging is doorgevoerd omdat de oude term 'zo spoedig mogelijk' onduidelijk was. Ondernemers kregen hierdoor, ook in rechtspraak, te veel ruimte om correcties uit te stellen.

Boetes bij overtreding

Als je niet op tijd suppleert en de Belastingdienst ziet opzet of grove schuld, kun je een vergrijpboete krijgen tot maximaal 100% van het btw-bedrag dat je verschuldigd bent. Daarnaast kun je een betaalverzuimboete krijgen als je te laat betaalt. Deze betaalverzuimboete kan oplopen tot € 5.514, maar wordt vaak vastgesteld op 10% van de niet betaalde btw.

Zorg er daarom voor dat je altijd op tijd actie onderneemt om boetes en extra kosten te voorkomen. Schakel bij twijfel een van onze accountants of belastingadviseurs in. 

Overgangsregeling

Stel dat jij vóór 2025 al wist dat een correctie nodig was. In dat geval gaat de nieuwe termijn pas in op 1 januari 2025. Je hebt dan tot 26 februari 2025 de tijd om de suppletie alsnog in te dienen.

Wat betekent dit voor jou?

Met de invoering van de achtweekstermijn is het cruciaal dat je jouw administratie goed op orde hebt. Zodra je een fout ontdekt, zoals een onjuiste factuur, moet je deze direct corrigeren. Wacht hier niet mee, bijvoorbeeld vanwege een jaarafsluiting. Onder de nieuwe regelgeving kun je namelijk sneller een boete krijgen.

Let ook op het herzien van btw:

  • Als het gebruik van door jou gekochte investeringsgoederen afwijkt (voor belaste of btw-vrijgestelde prestaties).
  • Als je pro-rata over een geheel jaar verschilt van je voorlopige schatting.

Herzienings- en pro-rata correcties verwerk je altijd in de laatste btw-aangifte van het jaar.

Meer weten?

aaff is graag overal van betekenis. Heb je vragen over hoe je jouw btw-suppleties op tijd en correct indient? Of wil je boetes voorkomen door jouw administratie helemaal op orde te krijgen? Ons team van fiscalisten staat voor je klaar met advies op maat. Samen zorgen we ervoor dat je vlekkeloos door de nieuwe regelgeving heen komt. Neem contact op met een van onze btw-specialisten

Aanmelden nieuwsbrief

Altijd op de hoogte van het laatste nieuws

Volg aaff op LinkedIn

Blijf op de hoogte van het laatste nieuws via onze LinkedIn pagina