Dividend uitkeren naar privé?

Ben je aanmerkelijkbelanghouder in een bv en wil je geld uitkeren aan jezelf? Dat kan, bijvoorbeeld door het uitkeren van dividend door de bv aan jou in privé. Daar zitten wel wat haken en ogen aan. De mogelijkheden én aandachtspunten op een rij.

Services
Munten

Tarief box 2 inkomstenbelasting

Het aanmerkelijkbelangtarief (box 2-tarief) in de inkomstenbelasting verandert per 2025. Over de eerste € 67.000 aan inkomsten geldt het huidige tarief van 24,5%. Over het meerdere bedraagt de belasting vanaf 2025 31%, in plaats van 33%.

Let op: houd bij het uitkeren van dividend altijd de wettelijke regels in de gaten. Denk bijvoorbeeld aan de uitkeringstoets. Om aansprakelijkheid van jou als aandeelhouder en/of bestuurder te voorkomen, is het belangrijk deze uitkeringstoets zorgvuldig uit te voeren en dit goed vast te leggen.

Plannen om jouw bv op te heffen?

Heb je een bv en overweeg je om deze te ontbinden? Dan is de liquidatie-uitkering die je daarbij ontvangt van jouw bv, net als een dividend, belast met inkomstenbelasting in box 2.

Inkopen van eigen aandelen

Ook als jouw bv haar eigen aandelen inkoopt, leidt dit voor jou als aandeelhouder tot belastingheffing in box 2. Het verschil tussen de economische waarde van de ingekochte aandelen en het gemiddeld op de aandelen gestorte kapitaal is belastbaar.

Wet excessief lenen

Vanaf 2024 geldt dat dga’s die meer dan € 500.000 schuld hebben bij hun bv, te maken krijgen met een heffing in box 2 van de inkomstenbelasting. Eigenwoningschulden van de dga bij de bv worden - onder voorwaarden - van deze maatregel uitgezonderd. Het gevolg van deze maatregel is dat het bedrag aan schulden van de dga aan de bv dat boven de € 500.000 komt, wordt belast met inkomstenbelasting in box 2. Vanaf 2025 betekent dit dat leningsbestandsdelen boven de € 500.000 initieel tegen 24,5% belast worden, terwijl leningsbestandsdelen boven de € 567.000 belast worden tegen 31%. 

Voorlopige aanslag aanpassen

Keert jouw bv dividend uit? Dan moet jouw bv daarop 15% dividendbelasting inhouden én afdragen aan de Belastingdienst. Omdat je over het dividend in privé 24,5% of 31% inkomstenbelasting verschuldigd bent in 2025, moet je per saldo nog minimaal 11,5% van het uitgekeerde (bruto) dividend bijbetalen. De door de bv afgedragen dividendbelasting mag je namelijk verrekenen met je inkomstenbelasting in box 2. Zorg ervoor dat je voorlopige aanslag inkomstenbelasting tijdig wordt aangepast. Zo voorkom je dat je belastingrente verschuldigd bent over de later bij te betalen inkomstenbelasting.

Meer weten?

aaff is graag overal van betekenis. Heb je plannen om dividend uit te keren naar privé? Dit is dé kans om slim te anticiperen op fiscale veranderingen en je vermogen optimaal te benutten. Onze specialisten denken graag met je mee over de beste aanpak, afgestemd op jouw situatie. Neem contact op met onze belastingadviseurs. Ook voor andere vragen op het gebied van fiscaal advies staan onze belastingadviseurs graag voor je klaar.

Aanmelden nieuwsbrief

Altijd op de hoogte van het laatste nieuws

Volg aaff op LinkedIn

Blijf op de hoogte van het laatste nieuws via onze LinkedIn pagina