Ik word controleplichtig: wat nu?

Wanneer ben je controleplichtig?

Je onderneming wordt in principe controleplichtig als zij op twee opeenvolgende balansdata aan minimaal twee van de drie criteria voldoet:

• Omzet meer dan € 15 miljoen;
• Balanstotaal meer dan € 7,5 miljoen;
• Aantal medewerkers meer dan 50.

Heb je meerdere ondernemingen binnen een groep? Dan moet je voor het bepalen van de controleplicht in veel gevallen kijken naar de cijfers van de groep als geheel.

Wat verandert er?

Tot nu toe stelde je accountant na afloop van het boekjaar de jaarrekening samen. Ook voegde de accountant hieraan een samenstellingsverklaring toe. Daarin geeft de accountant aan dat hij globaal is nagegaan dat de jaarrekening aansluit met zijn kennis van de onderneming. Er wordt echter geen zekerheid verschaft omtrent de getrouwheid van de jaarrekening. Dit laatste verandert nu je onderneming wettelijk controleplichtig is geworden. Voortaan moet de accountant ieder jaar een controleopdracht uitvoeren.

Wat is een controleopdracht?

Bij een controleopdracht onderzoekt de accountant met een redelijke mate van zekerheid of de jaarrekening geen afwijkingen van materieel belang bevat en een getrouw beeld geeft van de financiële positie en het resultaat van je onderneming. Hierbij wordt niet naar iedere euro gekeken, maar wordt het begrip ‘materialiteit’ gehanteerd. Dit betekent dat de accountant naar afwijkingen op zoek gaat die dusdanig van aard en / of omvang zijn dat zij het beeld van de jaarrekening essentieel veranderen.

Controlewerkzaamheden en je accountant

Voor de juiste uitvoering van de controleopdracht is het belangrijk dat je accountant je bedrijf door en door kent. De opdracht is uitgebreider en er moeten dan ook meer detailwerkzaamheden verricht worden. Het controleproces duurt langer, is intensiever en de jaarrekening moet aan meer vereisten voldoen.

Uit welke stappen bestaan de controlewerkzaamheden?

1. Planning en voorbereiding van de opdracht. De accountant prepareert het controledossier en maakt met zijn team een controleplan waarin wordt bepaald hoe de opdracht wordt ingestoken.
2. Uitvoeren interim controle. In deze fase beoordeelt de accountant de administratieve organisatie en interne beheersing van je bedrijf, met als primair doel om in kaart te brengen welke onderdelen van de jaarrekening vatbaar zijn voor een afwijking van materieel belang. Daarnaast wordt (als dit mogelijk is) gesteund op interne beheersingsmaatregelen om geïdentificeerde jaarrekeningrisico’s af te dekken. De accountant brengt na afloop een managementletter uit waarin advies wordt gegeven over de verbeterpunten in je administratieve organisatie en interne beheersing.
3. Uitvoeren eindejaarscontrole. De accountant voert detailwerkzaamheden uit op de cijfers in de jaarrekening met als doel een goedkeurende controleverklaring te verstrekken.
4. Afronding en accountantsverslag. In het accountantsverslag (een verslag aan het bestuur en, als dat van toepassing is, de Raad van Commissarissen of de Raad van Toezicht) rapporteert je accountant over aandachtsgebieden, verbeterpunten en adviezen over de gehele controle van de jaarrekening. Dit verslag biedt toegevoegde waarde voor je onderneming.

Goed om te weten is dat in het eerste jaar dat je accountant de wettelijke controle voor je verricht, hij ook verplicht is de beginbalans te controleren.

Meer weten?

aaff is graag overal van betekenis. Door kennis te delen, advies te geven en voor inzicht te zorgen. Voor meer informatie over het controleplichtig worden kun je contact opnemen met onze specialisten.