Importheffingen: zo maak je slimme strategische keuzes

Wat zijn invoerheffingen?

Invoerheffingen, ook wel douanerechten genoemd, zijn belastingen die je betaalt bij de import van goederen. Bij binnenkomst worden eerst de douanewaarde en daaropvolgende invoerrechten vastgesteld. Daarna wordt daarover invoer-btw geheven. Deze btw is meestal terug te vorderen, maar zorgt wel voor een tijdelijke cash-out.

De douanewaarde bestaat uit de prijs van de goederen, plus transport- en verzekeringskosten tot aan de grens. Op basis van de goederencode (HS- of GN-code) wordt het invoertarief bepaald. Bijvoorbeeld: bij een tarief van 3,6% betaal je dat percentage over de douanewaarde. Vervolgens komt daarbovenop nog de btw over het totaal.

Het doel van deze heffingen is niet alleen inkomsten voor de overheid, maar ook het beschermen van de binnenlandse markt. Goederen van buitenaf worden minder concurrerend. De hoogte van het invoertarief hangt af van handelsafspraken, politieke belangen en internationale verdragen. Voor jou als ondernemer zorgen invoertarieven voor onverwachte kosten. Gelukkig zijn er manieren om slim met deze kosten om te gaan. Welke strategische keuzes kun je maken?

Productclassificatie: check je goederencode

De douane gebruikt zogenoemde HS- of GN-codes om producten in te delen. De gekozen code bepaalt niet alleen het invoertarief, maar ook of er verboden, beperkingen of vrijstellingen van toepassing zijn. Een kleine wijziging in de classificatie kan leiden tot een lager tarief of zelfs een vrijstelling.

Het is dus slim om te onderzoeken of je product mogelijk onder een alternatieve, juridisch verdedigbare code valt. Bij twijfel kun je een bindende tariefinlichting (BTI) aanvragen bij de douane. 

Let op: verkeerde classificatie (misclassificatie) kan leiden tot naheffingen en boetes.

Herkomststrategie: waar komt je product écht vandaan?

De oorsprong van een product bepaalt of het in aanmerking komt voor vrijstelling of verlaging van invoerrechten op basis van vrijhandelsverdragen. Zo kan een product dat in China wordt geproduceerd, maar geassembleerd in een land met een EU-handelsverdrag, in aanmerking komen voor een lager tarief. Analyseer dus goed waar je product juridisch vandaan komt. Onder bepaalde omstandigheden kan de herkomst veranderen door bewerking of assemblage. Dit biedt kansen om de invoerheffingen strategisch te verlagen. Bij twijfel kun je een bindende oorsprongsinlichting (BOI) aanvragen.

Incoterms: maak bewuste keuzes

Incoterms geven aan wie verantwoordelijk is voor transport, verzekering en douaneformaliteiten. Ze hebben dus invloed op de douanewaarde én op wie de kosten draagt.

Bij de incoterm DDP (Delivered Duty Paid) is de verkoper verantwoordelijk voor invoerheffingen. Bij CIF (Cost, Insurance and Freight) worden transport- en verzekeringskosten opgeteld bij de douanewaarde, waardoor je product duurder wordt. Door slim te kiezen voor incoterms, kun je kosten en verantwoordelijkheden optimaliseren binnen je internationale transacties.

Douaneregelingen: gebruik fiscale voordelen

Er zijn verschillende douaneregelingen die importkosten beperken of uitstellen:

• Actieve veredeling: je voert halffabricaten in, bewerkt ze en exporteert het eindproduct zonder invoerrechten te betalen.
• Passieve veredeling: je exporteert tijdelijk goederen buiten de EU voor bewerking. Bij terugkeer betaal je alleen over de toegevoegde waarde.
• Douane-entrepot: je slaat goederen op zonder invoerheffingen te betalen, totdat ze bestemd zijn voor de EU-markt. Dit is handig bij herexport of tijdelijk opslag.

Deze regelingen maken je invoerproces flexibeler én goedkoper.

Minimaliseer je douanewaarde

De douanewaarde vormt de basis voor het berekenen van invoerrechten. Een lagere waarde betekent dus lagere kosten. Sommige kostenposten, zoals royalty’s of softwarelicenties, kunnen onder voorwaarden buiten de douanewaarde blijven.

Een voorbeeld: importeer je een robot met embedded software? Dan kun je onder voorwaarden de softwarelicentie apart factureren. Zo wordt de douanewaarde lager en bespaar je op invoerheffingen.

Btw-verlegging via artikel 23

Voer je goederen in van buiten de EU en heb je nog geen artikel 23-vergunning? Dan mis je een belangrijke kans. Met deze regeling hoef je de invoer-btw niet direct te betalen. In plaats daarvan geef je die op in je periodieke btw-aangifte en trek je de invoer-btw gelijktijdig af, afhankelijk van je aftrekrecht. Dit voorkomt een onnodige cash-out en verbetert je liquiditeit aanzienlijk.

Zorg voor slimme strategie

Invoerheffingen kunnen onverwacht je marges onder druk zetten. Maar als je strategisch naar productclassificatie, herkomst, incoterms en logistieke keuzes kijkt, kan de schade beperken of zelfs voorkomen. 

Meer weten?

aaff is graag overal van betekenis. Door kennis te delen, advies te geven en voor inzicht te zorgen. 

Wil je weten waar jouw onderneming kan besparen op importheffingen? Neem contact op met onze fiscalisten. We denken graag met je mee over slimme douane- en btw-oplossingen die écht verschil maken.