Inkomstenbelasting 2027: tarieven en heffingskortingen

Wijzigingen tarieven en heffingskortingen inkomstenbelasting

In 2027 wijzigen verschillende tarieven, schijven en heffingskortingen binnen de inkomstenbelasting. Vooral ondernemers, DGA’s en particulieren met vermogen krijgen te maken met veranderingen in box 1, box 2 en box 3.

Box 1: Wijzigingen tarieven inkomstenbelasting 

In box 1 betaal je belasting over inkomen uit werk en woning. In 2027 stijgen de tarieven in de eerste twee schijven. Ook verschuiven de inkomensgrenzen.

De tarieven voor AOW-gerechtigden wijken voor de eerste schijf af van bovenstaande tabel, omdat zij geen AOW-premie betalen. De tarieven voor AOW-gerechtigden zijn als volgt voor iedereen geboren vóór 1 januari 1946:

 Voor AOW-gerechtigden geboren op of na 1 januari 1946 gelden de volgende tarieven:

De beperkte stijging van de inkomensgrens in de eerste schijf en de daling van de inkomensgrens in de tweede schijf zijn het gevolg van de zogeheten vrijheidsbijdrage. Deze bijdrage is dus niet direct zichtbaar in de belastingtarieven, maar leidt wel tot een hogere belastingdruk.

Box 2: hogere grens voor het lage tarief

In box 2 vallen inkomsten uit een zogenoemd aanmerkelijk belang (meestal een aandelenbelang van 5% of hoger). Denk aan dividenduitkeringen en winsten behaald bij verkoop van aanmerkelijkbelangaandelen. De tarieven veranderen in 2027 niet, de inkomensgrenzen van het lage en hoge aanmerkelijk belang tarief worden wel verhoogd. 

• Tot een inkomen van € 69.607 (€ 68.843 in 2026) per fiscale partner bedraagt het tarief in box 2: 24,5%. 
• Het meerdere boven € 69.607  (€ 68.843 in 2026) per fiscale partner wordt belast tegen 31%.

Box 3: wijzigingen voor spaargeld en beleggingen

Heb je privé spaargeld of beleggingen? Dan krijg je te maken met box 3. In 2027 blijft het tarief in box 3 op 36%. Voor het deel van je spaargeld en/of beleggingen dat boven het heffingsvrije vermogen uitkomt, betaal je belasting. Het heffingsvrije vermogen stijgt naar € 60.098  per persoon (in 2026 was dat € 59.357). Ben je fiscaal partner? Dan kunnen jullie op 1-1-2027 samen tot € 120.196 aan spaargeld en beleggingen hebben, zonder daarover belasting te hoeven betalen.

Heffingskortingen

In 2027 veranderen enkele heffingskortingen. Ben je jonger dan de AOW-leeftijd? Dan wordt de maximale algemene heffingskorting iets verhoogd naar € 3.154 (in 2026 was dat € 3.115). Wederom goed nieuws voor werkenden: de maximale arbeidskorting wordt iets verhoogd naar € 5.929 (in 2026 was dat € 5.685). De inkomensafhankelijke combinatiekorting daalt licht en komt uit op € 2.918 (in 2026: € 3.032).

Voor belastingplichtigen ouder dan de AOW-leeftijd vinden de volgende wijzigingen per 1 januari 2027 plaats:

• het maximum van de algemene heffingskorting wordt verhoogd naar € 1.596  (in 2026: € 1.556);
• de ouderenkorting wordt verlaagd naar € 1.993 (in 2026: € 2.067). 

De alleenstaande ouderenkorting wordt verhoogd naar € 547 (in 2026: € 540)  

Afbouw algemene heffingskorting

Iedere belastingplichtige heeft recht op de algemene heffingskorting. De hoogte van de algemene heffingskorting is afhankelijk van het verzamelinkomen (het totaal van het inkomen in box 1, box 2 en box 3). Vanaf een verzamelinkomen van € 30.910 (2026: € 29.736) wordt de korting afgebouwd naar nihil. 

Tarieven vennootschapsbelasting

De vennootschapsbelasting kent twee tariefschijven. Winsten tot € 200.000 worden belast tegen 19%. Voor winsten vanaf € 200.000 bedraagt het tarief 25,8%. Er vinden in 2027 geen wijzigingen plaats met betrekking tot deze tarieven. Wel wijzigen er andere zaken in de Vennootschapsbelasting. Bekijk de wijzigingen in de vennootschapsbelasting 2027.

Tarieven overdrachtsbelasting

Heffing van overdrachtsbelasting vindt plaats bij de verkrijging van in Nederland gelegen onroerende zaken of rechten waaraan deze zijn onderworpen. De overdrachtsbelasting kent per 2027 drie tarieven:

1. Tarief voor niet-woningen en woningen die door de verkrijger niet als hoofdverblijf gebruikt worden. Vanaf 1 januari 2027 wordt het algemene overdrachtsbelastingtarief voor woningen verlaagd van 8% (2026: 10,4%) naar 7%. Voor de overige onroerende goederen blijft het tarief 10,4%.  
2. Voor woningen die door de koper als hoofdverblijf worden gebruikt, geldt een tarief van 2%. Dit tarief blijft in 2027 ongewijzigd.

3. Bij indirecte vastgoedoverdracht via aandelentransacties geldt een tarief van 4%. Dit tarief wijzigt niet in 2027. 

    

   De relevante woningwaarde voor de startersvrijstelling van overdrachtsbelasting blijft ongewijzigd € 555.000 per 1 januari 2027.Voor woningen met een hogere waarde dan € 555.000 euro is de startersvrijstelling nooit van toepassing.

Meer weten?

Bij aaff zijn we overal van betekenis. Door kennis te delen, advies te geven en voor inzicht te zorgen. Wil je meer weten over de wijzigingen in tarieven en heffingskortingen voor de inkomstenbelasting? Neem contact op met onze belastingadviseurs.

Bekijk alle fiscale wijzigingen uit het Belastingplan 2027.