Is je auto of bestelbus privé of zakelijk vermogen?

Je mag zelf kiezen

Bedrijfsmiddelen zoals auto’s die zowel voor zakelijk als privé worden gebruikt (binnen een bepaalde bandbreedte), worden door de Belastingdienst als keuzevermogen aangemerkt. Dit betekent dat je als ondernemer zelf mag kiezen of je je auto tot het bedrijfsvermogen of tot je privévermogen rekent. De keuze moet je maken bij de fiscale aangifte in het jaar dat je de auto aanschaft. Daarna kan je niet meer van deze keuze afwijken, tenzij sprake is van een bijzondere omstandigheid.

Het recht om te kiezen is echter niet aan de orde als je de auto nagenoeg geheel voor privédoeleinden gebruikt. Bijvoorbeeld als een van je kinderen de auto gebruikt om er dagelijks mee op en neer naar school te rijden en je zelf de auto nauwelijks voor zakelijke ritten gebruikt. Onder nagenoeg geheel wordt in de rechtspraak 90% of meer bedoeld.

Wat is de beste keuze?

Wat de beste keuze is, is afhankelijk van meerdere factoren. Het is algemeen bekend dat een auto die op fossiele brandstoffen rijdt en meer dan 500 kilometer voor privédoeleinden wordt gebruikt jaarlijks een bijtelling kent van 22% van de cataloguswaarde. Een auto met een cataloguswaarde van € 60.000 leidt dus tot een bijtelling van € 13.200. Over dit bedrag moet je belasting betalen die afhankelijk van je inkomen op kan lopen tot 49,5% (hoogste tarief in de inkomstenbelasting). Heb je meerdere auto’s op de bedrijfsbalans staan dan geldt de bijtelling voor iedere auto, tenzij dat er in het gezin maar één persoon met een rijbewijs is

Minder dan 500 kilometer privéritten

Wil je niet te maken krijgen met de bijtelling? Dan moet je over een sluitende kilometeradministratie beschikken, waaruit blijkt dat je de auto niet meer dan 500 kilometer voor privéritten hebt gebruikt. Onder die omstandigheid wordt de auto overigens als verplicht bedrijfsvermogen aangemerkt.

Bedrijfsvermogen of privévermogen: het blijft rekenen

Tegenover de bijtelling staat dat de kosten zoals afschrijving, brandstof, onderhoud, verzekering, en dergelijke in je bedrijf aftrekbaar zijn. Het is dus een kwestie van rekenen of het voordeliger is om de auto als bedrijfsvermogen aan te merken of als privévermogen. Koop je een tweedehandsauto met een hoge cataloguswaarde dan kan het voordeliger zijn om de auto als privévermogen aan te merken en de zakelijke kilometers te declareren. Koop je een youngtimer (auto ouder dan 15 jaar) dan kan het mogelijk zijn juist voordelig zijn om de auto als bedrijfsvermogen aan te maken. De bijtelling voor youngtimers bedraagt namelijk 35% van de waarde in het economisch verkeer. Je moet je hierbij uiteraard wel aan de spelregels houden.

Hoofdregel geldt bij weinig zakelijk gebruikte auto

Uit een arrest van de Hoge Raad blijkt dat in het geval een auto voor minder dat 10% zakelijk wordt gebruikt, de hoofdregel als uitgangspunt moet worden genomen. Je moet de auto in dat geval verplicht als privévermogen aanmerken als je er minder dan 10% zakelijk rijdt. Deze keuzegrens ligt niet bij ‘meer dan 500 kilometer zakelijk gebruik’, zoals belanghebbende bepleitte. In een eerdere procedure had de Hoge Raad in een omgekeerde situatie wel goedgekeurd dat in afwijking van de hoofdregel, de auto als privévermogen mocht worden aangemerkt als er meer dan 500 kilometer privé was gereden.

Sta je voor de aanschaf van een auto, laat je dan adviseren over de spelregels en wat voor jou de voordeligste optie is.

Meer weten?

aaff is graag overal van betekenis. Laat je vooraf goed adviseren door onze belastingadviseurs. Neem contact op met onze belastingadviseur.