Jubelton niet tijdig besteed: gevolgen voor jouw belastingaangifte

Waarvoor mocht je de jubelton gebruiken?

Het geschonken bedrag moest direct worden besteed aan je eigen woning. Denk hierbij aan:

• het kopen van een eigen woning;
• verbouwen van of onderhoud aan de woning;
• aflossen van de hypotheek of restschuld;
• afkopen van erfpacht-, opstal- of beklemmingsrechten.

Let op: alleen het ondertekenen van een koopovereenkomst is niet voldoende. Het bedrag moest écht zijn uitgegeven vóór de deadline.

Wat als de de jubelton niet op tijd hebt besteed?

Kon je het bedrag niet tijdig koppelen aan je eigen woning? Dan zijn er duidelijke stappen:

1. Melden bij de Belastingdienst. Dit moet uiterlijk op 31 mei van het jaar dat volgt op de uiterste bestedingsdatum. Voor 2024 betekent dit vóór 31 mei 2025.
2. Schenkbelasting betalen. Het bedrag dat niet is besteed, wordt alsnog belast. Hoe veel belasting je betaalt, hangt af van wie de schenking heeft gedaan. Voor een schenking van ouders geldt de ‘gewone’, hoge vrijstelling. Bij een schenking van anderen (bijvoorbeeld grootouders of andere familieleden) geldt de jaarlijkse, lage derdenvrijstelling.

Een voorbeeld

Stel: Janneke ontving in 2022 € 106.671 van haar ouders, maar besteedde het bedrag niet binnen de termijn. Zij meldt dit netjes aan de Belastingdienst. Vervolgens wordt schenkbelasting berekend. Over 2022 geldt:

• Vrijstelling: € 27.231.
• Belast bedrag: € 106.671 - € 27.231 = € 79.440.
• Schenkbelasting (10%): € 7.944.

Spreidden de ouders de schenking over meerdere jaren? Dan kan dat fiscaal gunstiger uitpakken.

Is er een uitweg?

In veel schenkingsaktes staat een ontbindende voorwaarde: als het bedrag niet tijdig wordt gebruikt, moet het worden terugbetaald aan de schenker. In dat geval vervalt de schenkbelasting en wordt een eventuele nieuwe schenking weer onder de reguliere vrijstelling belast. Let op: deze ontbindende voorwaarden heeft ook gevolgen voor de aangiften inkomstenbelasting.

Meer weten?

aaff is graag overal van betekenis. Wil je meer weten over fiscale regels bij schenking in jouw specifieke situatie? Neem contact met een van onze specialisten. Samen zorgen we ervoor dat je de beste keuzes maakt.