Productiefaciliteit naar ander land? Let op fiscale aandachtspunten

Naar Nederland of juist naar het buitenland

In de hightechsector zien we steeds vaker dat bedrijven hun productiefaciliteiten verplaatsen. Daar zijn verschillende redenen voor. Sommige ondernemingen kiezen voor een verhuizing naar Nederland, bijvoorbeeld vanwege kortere aanvoerlijnen, betere toegang tot kennis en talent of een lagere CO₂-footprint door efficiëntere logistiek. Andere bedrijven verplaatsen hun productie juist naar het buitenland, gedreven door factoren als lagere arbeidskosten, gunstige lokale regelgeving, de nabijheid van strategische klanten of de wens om risico’s te spreiden.

Het verplaatsen van je productiefaciliteiten kan strategisch heel aantrekkelijk zijn. Vanuit fiscaal perspectief zijn er wel een aantal belangrijke aandachtspunten. 

De juiste fiscale en juridische structuur

Het ontwikkelen van een passende structuur is belangrijk om je fiscale risico’s te beperken en operationele efficiëntie te waarborgen. Denk aan:

• de keuze tussen een dochteronderneming, vaste inrichting of contractfabrikant;
• lokale fiscale voordelen en investeringsregelingen;
• de gevolgen voor je vennootschapsbelasting in zowel het oude als nieuwe land;
• het voorkomen van dubbele belasting.

Tip: een zorgvuldige analyse in de voorbereidingsfase voorkomt kostbare herstructureringen achteraf.

Wat zijn de gevolgen voor transfer pricing bij verplaatsing?

Het verplaatsen van je productiefaciliteit leidt in veel gevallen tot nieuwe afspraken op het gebied van transfer pricing. Daarbij spelen meerdere aspecten een rol.

Exitheffing bij overdracht van functies, risico’s en activa 

Wanneer je economische waarde, zoals productieprocessen, personeel, technologie of operationele capaciteit verplaatst, kan dit leiden tot een exitheffing in het land van vertrek.

Vergoeding voor immateriële activa en knowhow

In de hightechsector kan intellectueel eigendom of kennis meeverhuizen. Fiscaal moet dan worden bepaald welke vergoeding daarbij hoort en wie de economische eigenaar blijft.

Effect op het toekomstige transfer pricing-model

Na verhuizing van je productiefaciliteiten moet je je transfer pricing-model opnieuw inrichten. Denk aan:

• een nieuwe functionele analyse;
• aanpassing van het beloningsmodel van de productielocatie;
• revisie van intercompany-contracten en verrekenprijzen;
• een nieuwe winstverdeling binnen de groep.

Let op: belastingautoriteiten kijken steeds kritischer naar supply chain-herstructureringen. Dit maakt dat een goed onderbouwd en verdedigbaar transfer pricing-model een must is.

Lokale fiscale wetgeving en beschikbare incentives

Het nieuwe land kan fiscale voordelen bieden. Denk aan innovatie- en technologie-incentives, investeringsaftrekken, regionale ontwikkelingsprogramma’s of gunstige afschrijvingsregimes. Maar er zijn ook verplichtingen, zoals btw-aspecten, douaneregels en lokale registratie- en rapportageplichten.

Operationele en personeelgerelateerde fiscaliteit

De verplaatsing van je productiefaciliteiten heeft ook effect op je loonbelasting, payroll-verplichtingen, sociale zekerheid, internationale arbeidsrechtelijke regels en de fiscale behandeling van medewerkers die je tijdelijk uitzendt. 

Internationale ondersteuning via ons netwerk

Wil je weten wat de fiscale gevolgen, vereisten en mogelijkheden zijn in een nieuw vestigingsland? Hiervoor kunnen wij schakelen met onze internationale partners, die onderdeel zijn van ons wereldwijde netwerk. We werken direct samen met lokale specialisten en kunnen je een geïntegreerde grensoverschrijdende oplossing bieden.

Goede voorbereiding

Voor hightechbedrijven kan het verplaatsen van een productiefaciliteit strategische kansen bieden. Maar de fiscale impact is groot en raakt zowel de huidige structuur  van je onderneming als je toekomstige transfer pricing-model. Door vooraf de juiste fiscale inrichting te kiezen, de TP-gevolgen zorgvuldig te analyseren en gebruik te maken van onze internationale expertise, kun je je risico’s beperken en optimaal profiteren van een nieuwe productielocatie.

Meer weten? 

aaff is graag overal van betekenis. Door kennis te delen, advies te geven en voor inzicht te zorgen. Wil je meer weten over het verplaatsen van je productiefaciliteiten en de gevolgen daarvan? Neem contact op met onze belastingadviseurs.