Royalty’s en bronbelasting: grip op je wereldwijde innovatieopbrengsten

De verrekening: niet standaard, wel cruciaal

Belastingverdragen bevatten meestal bepalingen over het voorkomen van dubbele belasting, vaak via een verrekeningsmethode. Maar hoe deze methodes precies uitpakken, verschilt per land en per verdrag. Bovendien speelt de Innovatiebox vaak een rol bij royalty-inkomsten: als je vennootschap recht heeft op toepassing van de Innovatiebox, kan dat de verrekening van bronbelasting nog ingewikkelder maken.

Praktijkvoorbeeld

Wij begeleidden onlangs een Nederlandse klant die zijn knowhow verkocht aan partijen in Brazilië, de VS, Canada en Mexico. Voor elk van deze landen werd bronbelasting ingehouden op de betaalde royalty’s. Omdat de klant in Nederland gebruik kon maken van de Innovatiebox, was het van belang om te bepalen hoeveel van die buitenlandse bronbelasting uiteindelijk kon worden verrekend.

Wij hebben per land een gedetailleerde berekening gemaakt waarbij er enkele bijzonderheden naar voren kwamen.

• Brazilië: het verdrag met Brazilië biedt zelfs de mogelijkheid om méér bronbelasting te verrekenen dan er daadwerkelijk is ingehouden. Dit is bijzonder en niet standaard in andere verdragen.
• VS, Canada en Mexico: hier golden andere regels, waardoor de daadwerkelijke verrekening overeenkwam met of juist lager uitviel dan de ingehouden bronbelasting.

Dankzij deze uitgebreide analyses kon onze klant precies vaststellen welk deel van de buitenlandse bronbelasting verrekend mocht worden. Dit zorgde voor een optimale benutting van belastingvoordelen en toepassing van de Innovatiebox en voorkwam onaangename verrassingen achteraf.

Advies bij contractafsluiting

Wat vaak wordt onderschat: al bij het afsluiten van het contract is het belangrijk om goed te kijken naar de gevolgen van bronbelasting. Wij adviseren onze klanten daar graag over. Slimme keuzes in de contractfase kunnen namelijk veel fiscale complicaties (en extra kosten) voorkomen.

Onze begeleiding

Of het nu gaat om het afsluiten van het juiste royaltycontract, het berekenen van de buitenlandse bronbelasting of het optimaal benutten van de Innovatiebox: wij bieden je volledige begeleiding. Zo blijf je altijd in control over je wereldwijde innovatieopbrengsten.

Meer weten? 

aaff is graag overal van betekenis. Wil je meer weten over het afsluiten van royaltycontracten, het bereken van bronbelasting en het benutten van de Innovatiebox? Neem contact op met onze belastingadviseurs.