Belangrijke loonheffingstips voor ondernemers

1. Strengere handhaving zzp'ers

Vanaf 1 januari 2025 pakt de Belastingdienst schijnzelfstandigheid weer actief aan. Dit jaar is nog sprake van een zachte landing, waardoor de Belastingdienst in 2025 nog geen boetes oplegt. Vanaf 2026 kunnen er wel weer boetes volgen. Neem daarom de arbeidsrelaties met jouw zzp'ers kritisch onder de loep. Is de werkrelatie écht zelfstandig of lijkt het meer op een dienstverband? Zorg dat je hierover duidelijkheid hebt. Neem indien nodig actie om naheffingen en boetes zoveel mogelijk te voorkomen. 

2. Vrije ruimte werkkostenregeling 2026

Als werkgever mag je een percentage van jouw totale fiscale loonsom (de vrije ruimte) onbelast vergoeden en verstrekken aan jouw werknemers. In 2026 blijft de vrije ruimte 2% over de eerste € 400.000 van de fiscale loonsom en 1,18% over het meerdere. Zorg ervoor dat je de vergoedingen en verstrekkingen op een juiste manier verwerkt voor de werkkostenregeling (WKR). Bij aaff helpen we je de WKR optimaal in te zetten, voor tevreden medewerkers én een fiscale voorsprong.

3. Renseigneringsverplichting / Opgaaf UBD 2025

Als je in 2025 betalingen hebt gedaan aan derden, dan heb je mogelijk aanvullende verplichtingen. Op grond van de renseigneringsverplichting moet je de Belastingdienst uiterlijk 31 januari 2026 informeren over betalingen aan derden in 2025 via de melding Opgaaf UBD (Uitbetaalde bedragen aan derden). 

4. Versobering vrijstelling extraterritoriale kosten

Werkgevers kunnen de extra kosten van tijdelijk verblijf buiten het land van herkomst in het kader van de dienstbetrekking onbelast vergoeden. Vanaf 1 januari wordt deze vrijstelling voor extraterritoriale kosten versoberd. Hierdoor kunnen de extra uitgaven van levensonderhoud en de uitgaven voor gesprekskosten voor privédoeleinden niet langer onbelast worden vergoed. Lees ook ons artikel 'Versoberen vergoeden extraterritoriale kosten'. De versobering raakt vooral werkgevers die werken met arbeidsmigranten, waardoor de loonkosten zullen stijgen.

5. Pseudo-eindheffing op fossiele leaseauto's in 2027

Als werkgever betaal je vanaf 2027 een extra heffing als je een fossiele personenauto ter beschikking stelt aan je medewerkers die de auto ook privé mogen gebruiken. Er geldt wel een overgangsrecht. Hoewel deze pseudo-eindheffing pas in 2027 ingaat, is het slim om er nu al rekening mee te  houden. Kijk alvast kritisch naar je mobiliteitsbeleid, want leasecontracten lopen vaak meerdere jaren.

Maak samen met ons een vliegende start in 2026

aaff is graag overal van betekenis. Wij zijn er om je te helpen vooruit te kijken en optimaal voorbereid te zijn op veranderingen in 2026. Of het nu gaat om fiscale kansen, veranderende wetgeving of strategisch advies: we zorgen dat je bedrijf goed gepositioneerd is voor de toekomst. Wil je meer weten of direct sparren met een expert? Neem contact op met onze belastingadviseurs.

Bekijk alle fiscale eindejaarstips.