Btw-regels bij verkoop via een webshop: wat je moet weten

Btw en afstandsverkopen in de EU

Verkoop je producten via een webshop aan particulieren in andere EU-landen en regel jij het transport? Dan heet dat ‘afstandsverkoop’. Je draagt de btw af in het land van de consument, behalve als je totale omzet binnen de EU onder de € 10.000 per jaar blijft. In dat geval mag je gewoon het Nederlandse btw-tarief gebruiken.

Voorbeeld

Stel, je verkoopt sportkleding aan Duitse klanten. Zolang je EU-omzet onder de € 10.000 blijft, reken je Nederlandse btw. Ga je daar overheen? Dan moet je btw afdragen in Duitsland.

Inkoop van producten buiten de EU

Haal je producten van buiten de EU? Dan krijg je te maken met invoer-btw. Deze heffing vindt plaats in de lidstaat waar de producten in het vrije verkeer worden gebracht. Tot 2021 waren bestellingen onder de € 22 vrijgesteld, maar sinds 1 juli 2021 betaal je altijd invoer-btw, ongeacht de waarde. 

Let op: Als je goederen van buiten de EU invoert en levert aan consumenten in de EU, dan zijn de regels een stuk complexer.

Btw-aangifte doen voor je webshop: OSS-portaal

Moet je btw afdragen in andere EU-lidstaten? Dan kun je gebruikmaken van het centrale aangifteportaal, het ‘One Stop Shop-systeem’ (OSS). Hiermee doe je via een Nederlands aangifteportaal btw-aangifte voor alle EU-landen. Dit is niet verplicht; je kunt er ook voor kiezen om op reguliere wijze in alle landen aangifte te doen. 

Belangrijk: via OSS kun je geen btw terugvragen. Ook gelden er zwaardere administratieve eisen, zoals een bewaarplicht van tien jaar.

Btw bij import van buiten de EU

Importeer je goederen vanuit niet-EU landen? Dan betaal je altijd invoer-btw. Tot € 150 geldt een vrijstelling voor douanerechten. Wil je gebruikmaken van deze vrijstelling? Dan heb je een apart btw-nummer nodig voor de douane. En hiervoor bestaat er een speciaal aangifteportaal: het ‘Import-One Stop Shop’ systeem (I-OSS). Voldoe je niet aan de voorwaarden? Dan betaal je invoer-btw in de lidstaat waar de goederen binnenkomen. 

Worden de goederen op naam van de consument ingevoerd? Dan hoeft er geen btw over de levering te worden betaald. In sommige gevallen kunnen post- en koeriersdiensten de invoer-btw direct bij de klant innen.

Leveringen aan buitenlandse ondernemers met KOR

De e-commerceregels voor afstandsverkopen gelden ook als je levert aan buitenlandse ondernemers die in hun eigen land onder de kleineondernemersregeling (KOR) vallen. Zij worden dan voor de btw namelijk gezien als particulieren. Bij de berekening of je totaal voor meer dan € 10.000 leverde aan buitenlandse particulieren, tellen leveringen aan deze ondernemers dus ook mee.   

Lever je regelmatig grote hoeveelheden aan één buitenlandse KOR-ondernemer? Dan moet je ook rekening houden met de omzetdrempel voor intracommunautaire verwervingen (ICV) in dat land. Deze omzetdrempel verschilt per EU-land. Overschrijd je de drempel? Dan vervalt de afstandsverkopenregeling. Je levering wordt dan een intracommunautaire levering in Nederland (0% belast) en een intracommunautaire verwerving in het bestemmingsland van de goederen. 

Meer weten?

aaff is graag overal van betekenis. Wil je advies over internationale btw-vraagstukken voor jouw webshop? Neem contact op met onze btw-specialisten