Wat verandert er (nog) niet voor ondernemers in de IB?

Mogelijk verdere afbouw ondernemersfaciliteiten vanaf 2027  

Voor 2027 is een mogelijke fiscale regeling voor medewerkersparticipaties voor startups en scale-ups aangekondigd. Medewerkers gaan dan over aandelenopties minder belasting betalen. De kosten van de regeling worden mogelijk betaald door een versobering van ondernemersfaciliteiten in de inkomstenbelasting. De afbouw van de ondernemersfaciliteiten past in de trend van de afgelopen jaren.    

Stakingsaftrek voor ondernemers  

Door de stakingsaftrek betaal je als stakende ondernemer (over een deel van de stakingswinst) geen inkomstenbelasting. De stakingsaftrek is € 3.630 (2026) en geldt alleen bij gehele staking van jouw onderneming. De mogelijke afschaffing gaat als volgt: 

• Stakingsaftrek bij staking in 2027, 2028 of 2029: € 908
• Stakingsaftrek bij staking in 2030: € 0 

Meewerkaftrek voor ondernemers 

Heb je een partner die meewerkt in de onderneming, maar geen medefirmant is of een arbeidsbeloning krijgt? Dan pas je mogelijk de meewerkaftrek toe. Dit is een aftrekpost op de winst uit jouw eenmanszaak (jouw partner betaalt geen belasting over de meewerkaftrek). Deze meewerkaftrek wordt mogelijk afgebouwd en vervolgens afgeschaft. Hieronder zie je hoe de afbouw eruit kan komen te zien:  

Samenwerkingsverbanden IB-ondernemer met eigen bv 

Samenwerkingen met een eigen bv worden fiscaal kritisch bekeken. De staatssecretaris wil voorkomen dat dga’s hun loon omzetten in lager belaste winst uit onderneming, door mkb-winstvrijstelling en ondernemersfaciliteiten. Mogelijke maatregelen zijn het uitsluiten van ondernemersfaciliteiten bij samenwerking met een bv. Dit kan gevolgen hebben voor vof’s en maatschappen met een eigen bv. Er is nog geen concrete maatregel aangekondigd. 

Bedrijfsopvolgingsfaciliteiten schenk- en erfbelasting  

In de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) zijn de afgelopen jaren verschillende veranderingen doorgevoerd. Het ministerie van Financiën adviseert aan een nieuw kabinet om opnieuw te kijken naar de eerdere plannen voor aanpassingen. In een beleidsrapport worden meerdere opties besproken, waaronder: 

1. volledige afschaffing van de BOR en omzetting naar een verruimde betalingsregeling;
2. beperking van de vrijstelling tot 25% over het totale ondernemingsvermogen;
3. behoud van de 100%-vrijstelling op de eerste 1,5 miljoen euro aan ondernemingsvermogen en verlaging van de 75%-vrijstelling op het meerdere naar 25%. 

In de toekomst, na de verkiezingen en de kabinetsformatie, moet blijken wat een nieuw kabinet met de bedrijfsopvolgingsfaciliteiten zal doen.  

Meer weten? 

aaff is graag overal van betekenis. Wil je meer weten over de fiscale wijzigingen voor ib-ondernemers? Onze fiscale adviseurs helpen je graag. Neem contact op met onze adviseurs. 

Bekijk alle fiscale wijzigingen uit het Belastingplan 2026.