Wijzigingen tarieven en heffingskortingen inkomstenbelasting

Tarieven inkomstenbelasting

Tarieven in box 1 

De tarieven voor AOW-gerechtigden wijken voor de eerste schijf af van bovenstaande tabel, omdat zij geen AOW-premie betalen. De tarieven voor AOW-gerechtigden zijn als volgt voor iedereen geboren vóór 1 januari 1946: 

Voor AOW-gerechtigden geboren op of na 1 januari 1946 gelden de volgende tarieven:

Lager percentage aftrek geen of geringe eigenwoningschuld

Bij een lage eigenwoningrente en een afgeloste eigenwoninglening kan je eigenwoningbijtelling hoger zijn dan de aftrekbare eigenwoningrente. In dat geval is er een correctie: een deel van de bijtelling vervalt door een extra aftrekpost (‘Hillen-aftrek’). Deze Hillen-aftrek wordt sinds 2019 in 30 jaar jaarlijks met 3,33% afgebouwd tot nihil. Vanaf 2026 wordt de afbouw sneller: 4,8% per jaar. 

• In 2025 krijg je 76,67% van het verschil tussen het eigenwoningforfait en de aftrekbare kosten als extra aftrekpost.
• In 2026 wordt de Hillen-aftrek: 71,87% van het verschil tussen het eigenwoningforfait en de aftrekbare kosten.

Tarieven box 2 

In box 2 vallen inkomsten uit een zogenoemd aanmerkelijk belang (meestal een aandelenbelang van 5% of hoger). Denk aan dividenduitkeringen en winsten behaald bij verkoop van aanmerkelijkbelangaandelen. De tarieven veranderen in 2026 niet, de inkomensgrenzen van het lage en hoge aanmerkelijk belang tarief worden wel verhoogd.  

• Tot een inkomen van € 68.843 (€ 67.804 in 2025) per fiscale partner bedraagt het tarief in box 2: 24,5%.  
• Het meerdere boven € 68.843 (€ 67.804 in 2025) per fiscale partner wordt belast tegen 31%. 

Tarieven box 3

In 2026 blijft het tarief in box 3 op 36%. Voor het deel van je spaargeld en/of beleggingen dat boven het heffingsvrije vermogen uitkomt, betaal je belasting. Het heffingsvrije vermogen gaat omhoog naar € 59.357 per persoon (in 2025 was dat € 57.684). Ben je fiscaal partner? Dan kunnen jullie op 1 januari 2026 samen tot € 118.714 aan spaargeld en beleggingen hebben, zonder daarover belasting te hoeven betalen. Het rendement overige bezittingen wordt 6,0% (in 2025 was dit 5,88%)

Heffingskortingen

In 2026 verandert er weinig in de bedragen van de heffingskortingen. Ben je jonger dan de AOW-leeftijd? Dan wordt de maximale algemene heffingskorting iets verhoogd naar € 3.115 (in 2025 was dat € 3.068). Wederom goed nieuws voor werkenden: de maximale arbeidskorting wordt iets verhoogd naar € 5.685 (in 2025 was dat € 5.599). De inkomensafhankelijke combinatiekorting stijgt ook licht en komt uit op € 3.032 (in 2025: € 2.986). 

Voor belastingplichtigen ouder dan de AOW-leeftijd vinden de volgende wijzigingen per 1 januari 2026 plaats: 

• het maximum van de algemene heffingskorting wordt verhoogd naar € 1.556 (in 2025: € 1.536);
• de ouderenkorting wordt verhoogd naar € 2.067 (in 2025: € 2.035).  

De alleenstaande ouderenkorting wordt verhoogd naar € 540 (in 2025: € 531)   

Afbouw algemene heffingskorting

Iedere belastingplichtige heeft recht op de algemene heffingskorting. De hoogte van de algemene heffingskorting is afhankelijk van het verzamelinkomen (het totaal van het inkomen in box 1, box 2 en box 3): 

• vanaf een verzamelinkomen van € 29.736 (2025: € 28.406) wordt de korting afgebouwd naar nihil;
• bij een verzamelinkomen van €78.426 (2025: 76.817) is er geen recht meer op algemene heffingskorting.  

Tarieven vennootschapsbelasting

De vennootschapsbelasting kent twee tariefschijven. Winsten tot € 200.000 worden belast tegen 19%. Voor winsten vanaf € 200.000 bedraagt het tarief 25,8%. Er vinden in 2026 geen wijzigingen plaats met betrekking tot deze tarieven. Wel wijzigen er andere zaken in de vennootschapsbelasting. Bekijk de wijzigingen in het artikel 'Tarieven in de vennootschapsbelasing'. 

Tarieven overdrachtsbelasting en startersvrijstelling 

Heffing van overdrachtsbelasting vindt plaats bij de verkrijging van in Nederland gelegen onroerende zaken of rechten waaraan deze zijn onderworpen. De overdrachtsbelasting kent drie tarieven: 

• Tarief voor niet-woningen en woningen die door de verkrijger niet als hoofdverblijf gebruikt worden. Vanaf 1 januari 2026 wordt het algemene overdrachtsbelastingtarief voor woningen verlaagd van 10,4% (2025) naar 8%. Voor de overige onroerende goederen blijft het tarief 10,4%.   
• Tarief voor woningen die door de verkrijger als hoofdverblijf gebruikt worden. Het tarief hiervoor bedraagt 2%. Dit tarief wijzigt niet in 2026.
• Bij indirecte vastgoedoverdracht via aandelentransacties geldt een tarief van 4%. Dit tarief wijzigt niet in 2026.  
• De relevante woningwaarde voor de startersvrijstelling van overdrachtsbelasting bedraagt € 555.000 vanaf 1 januari 2026 (€ 525.000 in 2025). Voor woningen met een hogere waarde dan € 555.000 euro is de startersvrijstelling nooit van toepassing. 

Meer weten?

Bij aaff zijn we overal van betekenis. Door kennis te delen, advies te geven en voor inzicht te zorgen. Wil je meer weten over de wijzigingen in tarieven en heffingskortingen voor de inkomstenbelasting? Neem contact op met onze belastingadviseurs.

Bekijk alle fiscale wijzigingen uit het Belastingplan 2026.