Vrijwilligers op de zorgboerderij: afspraken en fiscale regels

Voor wie geldt de vrijwilligersregeling? 

De fiscale regels van vrijwilligerswerk op een zorgboerderij zijn afhankelijk van twee aspecten.  Alleen zorgboerderijen met een stichting of een zorg-bv kunnen gebruikmaken van de vrijwilligersregeling. Daar komt bij dat ze niet belastingplichtig mogen zijn voor de vennootschapsbelasting. Heb je een eenmanszaak of een vof? Dan kun je deze regeling niet toepassen. 

Vergoedingen voor vrijwilligers 

Vervolgens speelt de manier waarop de vrijwilligers worden vergoed een belangrijke rol. Zorgboerderijen kunnen vrijwilligers een onkostenvergoeding geven, een forfaitaire vergoeding, of een combinatie van beide.  Zolang de vergoedingen binnen bepaalde grenzen blijft, is deze onbelast.  

Onkostenvergoeding 

Vrijwilligers kunnen een onkostenvergoeding krijgen voor werkelijk gemaakte, aantoonbare kosten, zoals reiskosten. Deze vergoeding is, mits redelijk, vrijgesteld van belasting en hoeft niet te worden opgegeven in de aangifte inkomstenbelasting van de vrijwilliger.  

Forfaitaire vergoeding 

Zorgboerderijen kunnen er ook voor kiezen om een vaste, forfaitaire vergoeding per uur of per maand geven aan vrijwilligers. In 2025 is de maximale forfaitaire vergoeding € 5,60 per uur voor vrijwilligers van 21 jaar en ouder, en € 3,30 per uur voor jonger dan 21 jaar. Maandelijks mag de forfaitaire vergoeding maximaal € 210 bedragen en jaarlijks in totaal € 2.100.  

Combinatie 

Het is ook mogelijk om een combinatie van een onkostenvergoeding en een forfaitaire vergoeding te geven. Deze combinatie blijft onbelast zolang het totale bedrag niet boven de hiervoor genoemde maximale grenzen van de vrijwilligersregeling uitkomt.  

Als de vergoeding te hoog is 

Als de vergoedingen (inclusief onkosten en forfaitaire vergoeding) de voornoemde maximale bedragen overschrijden, dan wordt het meerdere als loon beschouwd. De zorgboerderij is dan verplicht om dit te melden bij de Belastingdienst via een opgaaf Uitbetaalde bedragen aan Derden (UBD). Ook moet de vrijwilliger het bedrag opgeven in de eigen aangifte en inkomstenbelasting. Het is belangrijk om goed op te letten dat de vergoedingen binnen de gestelde grenzen blijven. Het voorkomt problemen met de Belastingdienst. Het is verstandig om de gemaakte afspraken met vrijwilligers schriftelijk vast te leggen, inclusief de aard van de werkzaamheden en hoogte van de vergoedingen.   

Meer weten? 

aaff is graag overal van betekenis. Heb je vragen over de vrijwilligersregeling of wil je advies op maat? aaff heeft meerdere ervaren adviseurs in huis die je hierbij kunnen helpen. Neem hiervoor gerust contact op met een van onze adviseurs.