Papieren schenking? Betaal de rente altijd volledig en op tijd

Wat is een papieren schenking?

Bij een papieren schenking schenk je vermogen aan je kind of een andere erfgenaam, terwijl je het geld nog niet daadwerkelijk uitbetaalt. Het geschonken bedrag blijft als schuld op papier staan.

Om te voorkomen dat het geschonken bedrag later alsnog meetelt voor de erfbelasting, moet je voldoen aan de fiscale voorwaarden. Een belangrijke voorwaarde is dat je jaarlijks daadwerkelijk rente betaalt over de schuld. Voor een papieren schenking geldt meestal een rente van minimaal 6% per jaar.

Uitspraak van Hof Arnhem-Leeuwarden                             

In de zaak die voorlag bij het hof had een vader in 2019 en 2020 twee papieren schenkingen gedaan van elk € 100.000.

Tijdens zijn leven betaalde hij wel rente, maar niet voldoende om aan de volledige renteverplichting te voldoen. Het hof oordeelde daarom dat voor de schenking uit 2010 niet aan de wettelijke voorwaarden was voldaan. Daardoor werd artikel 10 van de Successiewet op deze schenking (uit 2010) toegepast. 
Het gevolg: het geschonken bedrag van € 100.000 werd alsnog meegenomen bij de berekening van de erfbelasting.

Een klein verschil kan grote gevolgen hebben

Deze uitspraak laat zien dat zelfs een beperkt tekort in de rentebetaling (in deze zaak ongeveer € 300) grote fiscale gevolgen kan hebben. Het is daarom belangrijk jaarlijks te controleren of je de verschuldigde rente volledig én op tijd hebt betaald. Bewaar daarnaast betaalbewijzen en andere relevante documenten goed in je administratie. Daarmee kun je aantonen dat je aan de voorwaarden van de papieren schenking hebt voldaan. Zo verklein je de kans op onverwachte erfbelasting voor jou of je erfgenamen.

Herstel van een te late rentebetaling

Heeft een rentebetaling niet op tijd plaatsgevonden? Dan zijn er op basis van een beleidsbesluit van de Belastingdienst in sommige situaties mogelijkheden om dit te herstellen.
Een belangrijke voorwaarde is dat de achterstallige rente minimaal 180 dagen vóór het overlijden van de schenker alsnog is betaald. Of herstel mogelijk is, hangt af van de specifieke situatie.

Meer weten?

aaff is graag overal van betekenis. Twijfel je of je papieren schenking nog voldoet aan alle fiscale voorwaarden? Of wil je weten welke gevolgen een te late rentebetaling heeft voor jouw situatie. Onze fiscalisten helpen je graag verder, neem contact met ons op.