Belastingplan 2027 voor particulieren

Aanpassingen in box 1

De tarieven in box 1 worden gewijzigd. Meer weten over de tariefswijzigingen? Bekijk dan het artikel over tarieven en heffingskortingen.

Versnelde afbouw Wet Hillen

Huiseigenaren die hun hypotheek (bijna) hebben afgelost, hebben vaak recht op een extra aftrek via de Wet Hillen. Deze aftrek voorkomt dat zij belasting moeten betalen over het eigenwoningforfait wanneer zij weinig of geen hypotheekrente meer kunnen aftrekken.

Deze regeling wordt echter stap voor stap afgebouwd. In 2027 wordt circa 67% (67,067%) van het verschil tussen de lagere hypotheekrente en het hogere eigenwoningforfait gecompenseerd, in 2026 was dat nog bijna 72% (71,867%). Het restant van het verschil is dus als eigenwoningforfait progressief belast.

Aanpassingen box 2: tarief

In box 2 vallen inkomsten uit een zogenaamd aanmerkelijk belang. Dit is meestal een aandelenbelang van 5% of hoger. Je kunt dan denken aan dividenduitkeringen en winsten behaald bij verkoop van aanmerkelijkbelangaandelen. In 2027 wijzigt het tarief in box 2 niet. Tot een inkomen van € 69.607 (2026 € 68.843) in box 2 bedraagt het tarief 24,5%. Het meerdere wordt belast tegen 31%.

Aanpassingen box 3

Wijziging vermogensheffing box 3

Het forfaitaire rendement in box 3 wijzigt in 2027. Het forfaitaire rendement voor overige bezittingen wijzigt naar 6,37% in 2027 (2026: 6,00%). Het forfaitaire rendement over bank- en spaartegoeden én voor schulden maakt het Ministerie van Financiën begin 2028 bekend . De opgaaf werkelijk rendement wordt in 2027 ook meegenomen in de aangifte Inkomstenbelasting, zodat het box 3-inkomen door Belastingdienst wordt vastgesteld op de voor jou meest voordelige (of beter: minst nadelige) berekening. Het box 3-tarief bedraagt 36% in 2027.

Heffingsvrijevermogen

Het heffingsvrijevermogen stijgt per 2027 naar € 60.098 (2026: €59.357) per persoon of € 120.196 (2026: € 118.714) voor fiscale partners. 

Aanpassing groene beleggingen

Er wordt voorgesteld om de afschaffing van de box 3 vrijstelling en heffingskorting voor groene beleggingen uit te stellen met 1 jaar. De vrijstelling voor groene beleggingen wordt per 2027 € 200 (fiscale partners €400). De heffingskorting wijzigt per 2027 naar 0,1%. Na 2027 verdwijnt deze vrijstelling. 

Overige wijzigingen uit het Belastingplan voor particulieren

Verhoging aftrekbare reiskosten specifieke zorgkosten

De forfaitaire aftrek van reiskosten bij specifieke zorgkosten, wordt verhoogd van € 0,23 naar € 0,25 per kilometer. Deze verhoging wordt ingevoerd met terugwerkende kracht naar 1 januari 2026.

Afschaffen van de aftrek uitgaven voor specifieke zorgkosten

Er is voorgesteld om met ingang van 1 januari 2028 de aftrek van uitgaven voor specifieke zorgkosten af te schaffen. Dit betekent dat 2027 het laatste jaar gaat zijn voor een fiscale aftrekpost van specifieke zorgkosten. Indien je planbare, niet vergoede ingrepen (bijvoorbeeld tandartsbehandelingen) vóór 2028 uit laat voeren, kunnen deze kosten nog opgenomen worden als aftrekbare zorgkosten (let op dit is afhankelijk van de drempelbedragen). 

Afschaffen salderingsregeling voor kleinverbruikers

Vanaf 1 januari 2027 verdwijnt de salderingsregeling voor kleinverbruikers. Dit betekent dat particulieren met zonnepanelen hun overschot aan opgewekte energie niet meer fiscaal voordelig kunnen verrekenen met de energie die ze afnemen.

Kindgebondenbudget

Vanaf 2027 daalt het kindgebonden budget voor alle belastingplichtigen met een inkomen boven de €60.000. Dit geldt per huishouden.

Inflatiecorrectie 

In 2027 wijzigt de inflatiecorrectie op de heffingskortingen en belastingschijven naar 48%. Hierdoor stijgen de belastingschijven en heffingskortingen niet meer voor 100% mee met de inflatie. Doordat de belastingschijven en heffingskortingen minder stijgen dan de inflatie, ga je meer belasting betalen. Hierdoor leveren burgers een vrijheidsbijdrage in de vorm van een beperking van toepassing van de wettelijke inflatiecorrectie. 

Tarieven overdrachtsbelasting 

Heffing van overdrachtsbelasting vindt plaats bij de verkrijging van in Nederland gelegen onroerende zaken of rechten waaraan deze zijn onderworpen. De overdrachtsbelasting kent per 2027 drie tarieven:

1. Tarief voor niet-woningen en woningen die door de verkrijger niet als hoofdverblijf gebruikt worden. Vanaf 1 januari 2027 wordt het algemene overdrachtsbelastingtarief voor woningen verlaagd van 8% (2026: 10,4%) naar 7%. Voor de overige onroerende goederen blijft het tarief 10,4%.  
2. Voor woningen die door de koper als hoofdverblijf worden gebruikt, geldt een tarief van 2%. Dit tarief blijft in 2027 ongewijzigd.
3. Bij indirecte vastgoedoverdracht via aandelentransacties geldt een tarief van 4%. Dit tarief wijzigt niet in 2027. 

De relevante woningwaarde voor de startersvrijstelling van overdrachtsbelasting blijft ongewijzigd € 555.000 per 1 januari 2027.Voor woningen met een hogere waarde dan € 555.000 euro is de startersvrijstelling nooit van toepassing.

Meer informatie? 

aaff is graag overal van betekenis. Wil je meer weten over de extraterritoriale kosten? Onze fiscale adviseurs helpen je graag. Neem contact op met onze fiscalisten. 

Bekijk alle fiscale wijzigingen uit het Belastingplan 2027.