Belastingplan 2027: wijzigingen voor ondernemingen in de inkomstenbelasting

Wat verandert er voor IB-ondernemers in 2027?

De belangrijkste wijzigingen zijn:

• Aanpassing van de belastingschijven in box 1.
• Een lichte stijging van de heffingskortingen.
• Verdere verlaging van de zelfstandigenaftrek.
• Afschaffing van de startersaftrek.
• Een hogere energie-investeringsaftrek.
• Voorgenomen afschaffing van enkele fiscale regelingen.

Het kabinet heeft momenteel geen meerderheid in de Tweede Kamer. Daardoor is nog niet zeker of alle voorgestelde maatregelen ongewijzigd worden ingevoerd.

Lagere grens voor het hoogste belastingtarief

De overheid indexeert de grenzen van de eerste en tweede schijf slechts deels of zelfs helemaal niet voor de inflatie. Hierdoor kom je eerder in een hoger belastingtarief terecht. Bij fiscale planning kan het daarom interessant zijn om kritisch te kijken naar investeringsmomenten, afschrijvingen en andere ondernemersfaciliteiten.

Heffingskortingen stijgen licht

De algemene heffingskorting en arbeidskorting stijgen in 2027 beperkt. Dat betekent dat je iets minder inkomstenbelasting betaalt. Het voordeel blijft voor de meeste ondernemers beperkt tot enkele honderden euro's. De inkomensafhankelijke combinatiekorting verandert eveneens, het maximum gaat omlaag. Controleer daarom tijdig welke gevolgen dit heeft voor jouw persoonlijke situatie.

Zelfstandigenaftrek verder omlaag

De zelfstandigenaftrek daalt van € 1200 in 2026 naar € 900 in 2027. Deze afbouw was al eerder aangekondigd. Met deze verlaging wordt het eindpunt van de afbouw bereikt. Voor veel ondernemers betekent dit een hogere belastbare winst. We verwachten dat de aftrek ook in 2028 € 900 blijft. In de plannen voor het nieuwe box 3 noemt het kabinet een afschaffing van de laatste € 900 zelfstandigenaftrek.

Startersaftrek verdwijnt

Voor startende ondernemers verandert er meer. De startersaftrek wordt per 1 januari 2027 feitelijk afgeschaft. Deze extra aftrek bovenop de zelfstandigenaftrek bedraagt in 2026 nog € 2123. Hierdoor betalen starters eerder meer inkomstenbelasting in de eerste jaren van hun onderneming. Ook de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid vervalt per 1 januari 2027. Willekeurige afschrijving voor starters stopt in 2028.

Het kabinet wil de regeling voor willekeurige afschrijving voor starters beëindigen per 1 januari 2028. Met deze regeling kun je investeringen versneld afschrijven. Dat levert vaak een liquiditeitsvoordeel op en geeft meer ruimte om de belastingdruk te spreiden. Investeer je als starter nog in 2027? Dan kun je volgens het voorstel nog gebruikmaken van deze regeling.

Mkb-winstvrijstelling niet gewijzigd

Goed nieuws voor ondernemers: de mkb-winstvrijstelling blijft in 2027 onveranderd: 12,7% van de winst (na ondernemersaftrek). 

Afschaffing stakingsaftrek voor ondernemers

Het kabinet wil de stakingsaftrek afschaffen. Door de stakingsaftrek betaal je als stakende ondernemer (over een deel van de stakingswinst) geen inkomstenbelasting. De stakingsaftrek is € 3630 (2026) en geldt alleen bij een gehele staking. De afschaffing gaat als volgt:

• stakingsaftrek bij staking in 2027, 2028 of 2029: € 908
• Stakingsaftrek bij staking in 2030: € 0

De afschaffing financiert voor een deel de fiscale regeling voor medewerkersparticipaties bij startups en scale-ups.

Afschaffing meewerkaftrek voor ondernemers

Ook wil het kabinet de meewerkaftrek afbouwen. Heb je een partner die meewerkt in de onderneming, maar geen medefirmant is of een arbeidsbeloning krijgt? Dan pas je mogelijk de meewerkaftrek toe. Dit is een aftrekpost op de winst uit jouw eenmanszaak (jouw partner betaalt geen belasting over de meewerkaftrek). Deze meewerkaftrek bouwt het kabinet af en schaffen zij daarna helemaal af.

Ook de opbrengst van de afschaffing meewerkaftrek gaat naar de fiscale regeling voor medewerkersparticipaties voor startups en scale-ups.

Energie-investeringsaftrek wordt hoger

De Energie-investeringsaftrek (EIA) stijgt volgens het voorstel van 40% naar 45,5%. Investeer je in energiezuinige bedrijfsmiddelen of duurzame technieken die op de Energielijst staan? Dan kun je mogelijk meer fiscaal voordeel behalen. Voor ondernemers die willen verduurzamen kan dit een aantrekkelijk voordeel zijn.

Hogere aftrek voor zakelijke kilometers met een privéauto

Gebruik je een privéauto voor zakelijke ritten? Dan stijgt de aftrek van € 0,23 naar € 0,25 per kilometer. Deze wijziging sluit aan bij de onbelaste kilometervergoeding die ook voor werknemers geldt. Daardoor kun je meer kosten in aftrek brengen wanneer je zakelijke kilometers rijdt met je privéauto.

Bosbouwvrijstelling verdwijnt in 2029

De bosbouwvrijstelling is een belastingvrijstelling van de voordelen uit exploitatie van bos. Uit onderzoek bleek dat de vrijstelling niet (meer) doeltreffend en doelmatig is. Het Belastingplan schaft de vrijstelling daarom vanaf 1 januari 2029 volledig af. Er komt geen overgangsregeling. 

Behalve 'echte' bosbouwbedrijven gebruikt de landbouw deze vrijstelling ook. Onder andere subsidies voor boomsingels en opbrengsten van snoeisel van bomen kunnen onder de vrijstelling vallen. Om aanspraak te maken op de bosbouwvrijstelling, moet de ondernemer opgaand hout exploiteren en in stand houden. De bosbouwvrijstelling blijft nog gelden voor de jaren 2027 en 2028.

Meer weten?

aaff is graag overal van betekenis. Wil je meer weten over de fiscale wijzigingen voor ib-ondernemers? Onze fiscale adviseurs helpen je graag. Neem contact op met onze belastingadviseur.

Bekijk alle fiscale wijzigingen uit het Belastingplan 2027.